Supuesto Práctico (Modelo 720 Obligación información bienes en el extranjero). Cuenta Bancaria en una entidad fusionada.

Ni la disposición adicional decimocatava ni el art. 42 bis RGAT contemplan como infracción no comunicar ese cambio. La presentación en años sucesivos es obligatoria en los incrementos de saldo >20.000€ a 31/12 o del saldo medio del último trimestre, respecto a la última declaración presentada. Pero entiendo que de no comunicarse el cambio el nuevo código IBAN (42 bis 2b RGAT) y la nueva denominación y domicilio de la entidad absorbente (42 bis 2a RGAT), los datos declarados pasarían a ser inexactos, incurriendo en infracción muy grave, sanción x cada dato/conjunto datos relativos a un apartado.

Presentación modelo 720 modificando los datos anteriores, plazo: 01/01-31/03. Incumplimiento:
Sanción de 5.000 x dato apartado 2b + 5.000 x conj datos apartado 2a = 10.000€ (coincide en este caso con la sanción mínima). Si se presenta mod 720 sin requerimiento previo (declaración extemporánea), sanción de 100€ x dato/conjunto datos de cada aprtado, con un mínimo de 1.500€

Qué pensáis?

Doy mi opinión personal que en ningún caso sustituye la información que puedan facilitarte un profesional.
Preguntas: "Tengo duda porque no es una cancelación de cuentas, pero sino así, cómo lo informo ?"
Si la entidad absorbente fuese española, no necesitarías presentar de nuevo el modelo 720, porque el mismo banco informaría a AEAT a través de su modelo correspondiente. Sin embargo, un banco extranjero no tiene esta obligación y ¿cómo informas a la AEAT? Presentando un nuevo 720, cancelando la antigua cuenta e incorporando la nueva. ¿En qué momento? Del 01/01-31/03/2021.
Cuando se declaran cuentas en el extranjero (art. 42 bis RD 1065/2007), el campo obligatorio es el "C" y la información a cumplimentar:

Por la nueva cuenta. Origen del bien/derecho: "A"
a) La razón social o denominación completa de la entidad bancaria o de crédito así como su domicilio.
b) La identificación completa de la cuenta.
c) La fecha de incorporación
d) Los saldos de las cuentas a 31 de diciembre (valoración 1) y el saldo medio correspondiente al último trimestre del año (valoración 2)

Por la cuenta antigua. Origen del bien/derecho: "C"
a) La razón social o denominación completa de la entidad bancaria o de crédito así como su domicilio.
b) La identificación completa de la cuenta.
c) La fecha de incorporación y fecha de cancelación
d) Saldo a fecha de la cancelación (valoración 1)

El modelo permite aportar documentación complementaria. Seguro que el mismo banco te comunica documentalmente la fusión. Pienso que no estaría de más aportar copia.

Información adicional sobre cumplientación modelo 720: preguntas frecuentes