Hola, tengo una pregunta muy tonta para calcular las diferencias temporarias en el IS. Si el enunciado te dice que la sociedad X amortiza sus remolcadores, PAdquisición 100.000 al coeficiente máximo admitido en tablas para estos activos (10 %). La vida útil de los remolcadores es de veinte años.
¿Cuál serían su amortización contable y fiscal?
Pienso que la amortización fiscal serán 5000 porque es lo que has anotado en la contabilidad (principio de inscripción contable del art. 11.3 de la LIS).
Si el bien es fiscalmente deducible en un 10% significa que existe un límite por el cual no puedes deducirte una amortización contable de 20000, por ejemplo. Pero no quiere decir que sí o sí te deduzcas ese 10%.
SALVO excepciones al principio de inscripción contable: libertad de amortización (art. 102 LIS o gastos I+D activados por ejemplo).
Si, yo también haría ambas amortizaciones al 5% por el principio de inscripción contable.
Sólo se puede saltar ese art. 11.3 cuando expresamente se acoja a libertad de amortización, amortización acelerada o plan de amortización planteado por el contribuyente y aceptado por la Administración.
A colación del tema de la amortización, ¿sabríais decirme el tratamiento fiscal que tendría un error en la amortización? por la parte contable lo tengo claro, pero a efectos fiscales surgiría una diferencia temporaria por lo que se debió imputar, no?
De memoria diría que permanente. Porque se regularizaría con reservas. Por lo tanto imputación o deducción fiscal, pero no contable, porque no está en pérdidas y ganancias.
Pero hablo de memoria, alguien que lo aclare mejor por si acaso.
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