Venta de terreno deteriorado

Buenas, a ver si alguien me puede ayudar, quizás es fácil la pregunta pero he visto dos respuestas y me han liado.
Un terreno que vale 1000000 € y se deteriora contablemente 300000 (físcalemente no) a los dos años se vende por 800000 euros. Ajustes fiscales.
La duda no es en el ajuste positivo derivado de la no deducibilidad del deterioro sino después cuando se produce la venta. Muchas gracias de antemano

Alguien tiene examen de sociedades el lunes eeh jajaja
Yo diría que en el ejercicio de la venta, ajuste negativo de 300.000

mr_thacker wrote: Alguien tiene examen de sociedades el lunes eeh jajaja
Yo diría que en el ejercicio de la venta, ajuste negativo de 300.000

Eso es. Cómo no es un bien amortizable, la diferencia entre la valoración contable y fiscal se integra en la BI en el ejercicio en el que se enajena (art. 13 y 20.b LIS).

mr_thacker wrote: Alguien tiene examen de sociedades el lunes eeh jajaja
Yo diría que en el ejercicio de la venta, ajuste negativo de 300.000

Y pensábamos que cuando aprobáramos no íbamos a estudiar ningún domingo

Ya queda poco amigo, y ahora sí que es de verdad
De todas formas y por mirar el lado bueno, aunq sea un rollo esto se estudia con una actitud diferente

Witty wrote:

mr_thacker wrote: Alguien tiene examen de sociedades el lunes eeh jajaja
Yo diría que en el ejercicio de la venta, ajuste negativo de 300.000

Eso es. Cómo no es un bien amortizable, la diferencia entre la valoración contable y fiscal se integra en la BI en el ejercicio en el que se enajena (art. 13 y 20.b LIS).

Yo no termino de verlo compañeros, vamos a ver:

Hace dos periodos dotó deterioro contablemente, pero no fiscalmente, por tanto ajuste de 300.000 positivo como diferencia temporaria (entendemos que puede revertir en el momento de la venta)

En periodo actual lo vende, entonces contablemente hay un beneficio de 100.000 (vende por 800.000 y lo tiene valorado en 700.000), fiscalmente no obstante tendrá una pérdida de 200.000 (vende por 800.000 pero valor fiscal 1000000).

Yo ahí veo una diferencia temporaria procedente de ejercicios anteriores negativa por 200.000.

Justo por lo que has explicado es 300.000!!!

Contablemente: +100.000
Fiscalmente: -200.000

Ajuste: -300.000 (esta revirtiendo el deterioro).

mr_thacker wrote: Ya queda poco amigo, y ahora sí que es de verdad
De todas formas y por mirar el lado bueno, aunq sea un rollo esto se estudia con una actitud diferente

Tal cual lo que dices, estudiar esto es unas 100 veces mejor que estudiar para un examen de la opo. Ya somos funcionarios y tenemos que tomarnos como tal jajajajaja, mucha suerte en el examen compañero!

Jose644 wrote: Justo por lo que has explicado es 300.000!!!

Contablemente: +100.000
Fiscalmente: -200.000

Ajuste: -300.000 (esta revirtiendo el deterioro).

Cierto, podriamos verlo como :

Ingreso contable = +100.000
Ingreso fiscal = 0
Ajuste de -100.000

Y luego, por otro lado

Gasto contable = 0
gasto fiscal = + 200.000
Ajuste de -200.000

Todo ello da un ajuste de -300.000

Gracias!

Ojalá el año que viene estar en vuestra situación, suerte en el examen de mañana!