Hola,
Vengo a compartir una duda de donaciones de capital en el impuesto de sociedades que igual pueda interesar a más gente, para ver si alguien puede resolverla (los nombres de las cuentas no los sé de memoria, los he improvisado, pero lo importante es el proceso-concepto). La solución que expongo ahora viene de un ejercicio resuelto, pero hay csoas que no comprendo.
A la sociedad le donan un terreno, pongamos de 10.000 €. El alta sería:
10.000 (2XX) INMOVILIZADO X (9XX) INGRESO DE DONACIÓN 10.000
Luego al final del ejercicio, el ingreso de donación se pasa a patrimonio neto teniendo en cuenta el efecto impositivo.
10.000 (9XX) INGRESO DE DONACIÓN X (1XX) DONACIÓN DE CAPITAL 7.500
(8300) IMPUESTO CORRIENTE 2.500
Dos dudas en este punto son:
- ¿No debería ser (8301) IMPUESTO DIFERIDO en vez de (8300) IMPUESTO CORRIENTE, ya que si en algún momento se vende el terreno, el ingreso que se imputará a la cuenta de resultados habrá que revertirlo?
- ¿Hay alguna forma de hacerlo sin usar las cuentas 8 y 9? Porque lo veo imposible, teniendo en cuenta que normalmente en el examen dicen que no es necesario usarlas.
Por ejemplo, si posteriormente se vendiese el terreno, además de darlo de baja, habría que imputar el ingreso de la donación en la cuenta de resultados, simplificándolo sin necesidad de usar las cuentas 8 y 9. Y en este caso sí que usan el impuesto diferido en vez de el corriente como antes.
7.500 (1XX) DONACIÓN DE CAPITAL X (7XX) INGRESO POR DONACIÓN 10.000
2.500 (6301) IMPUESTO DIFERIDO
Gracias.
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