gasto deducible IRPF para tu primer rendimientos trabajo como funcionario en prácticas

Hola, hace tiempo que ya no comentaba en el foro nada.

Sólo quería apuntar una cosa que a los futuros técnicos les será de interés.

Yo aprobé en la OPEP 2015 (resolución tribunal aprobado 15 julio 2016). Curso en Madrid (desde 17 octubre 2016 a 17 febrero 2017). Fecha de inscripción en el paro como demandante de empleo 27/09/2016 (antes del nombramiento como funcionario en práctica 17 octubre 2016 pero después de la lista de los aprobados 15 julio 2016).

Con independencia de que con la hoja de demandante de empleo pude verme mil museos gratis en Madrid al ser "desempleado" pues el paro se renueva cada 3 meses (27 septiembre 2016 a 27 diciembre 2016) y nadie te cuestiona el papel. Lógicamente hasta 27 diciembre 2016 que no pude renovarlo pues el 17 octubre 2016 el IEF me nombró funcionario en práctica.

Lo que os quiero decir es que con esa hojita de demandante de empleo más esta pregunta de INFORMA las adjunté en la rectificativa que presenté:

36416-MOVILIDAD GEOGRÁFICA: APRUEBA OPOSICIÓN

Pregunta

¿Procede aplicar el incremento de gasto deducible por movilidad geográfica cuando una persona aprueba una oposición y cuyo primer destino exige traslado de la residencia al municipio de trabajo?

Respuesta

Siempre que a la fecha de su nombramiento como funcionario el contribuyente estuviera desempleado e inscrito en la oficina de empleo siendo destinado a un municipio distinto al de su residencia habitual, debiendo trasladar su residencia habitual a un nuevo municipio, podrá aplicar el incremento de gasto por movilidad geográfica, al concurrir las circunstancias previstas en la normativa.

Pero no podrá aplicarse si la inscripción en la oficina de empleo se produce después del nombramiento como funcionario aunque sea antes de la toma de posesión.


Presenté renta de 2016 conjunta con mi mujer (yo no había trabajado en 2016 excepto en el IEF octubre, noviembre y diciembre) y el IEF no nos retuvo irpf en esas 3 nóminas, así que aplicarme o no la movilidad geográfica carece de sentido salvo que sea conjunta que aunque sume a la de mi mujer mis rendimientos del trabajo, con la movilidad geográfica prácticamente los dejaba a 0 y además tenía la reducción de 3.400.

El caso es que presenté renta 2016 conjunta SIN MOVILIDAD GEOGRÁFICA, pues en septiembre de 2016 presenté CONSULTA a la DGT v5249-16 (podeis verla) y me dijeron que no tenía derecho a la movilidad geográfica porque:

"Como puede observarse se trata de un proceso que exige el cumplimiento sucesivo de una serie de requisitos para finalmente adquirir la condición de funcionario de carrera. A los efectos de poder aplicar la reducción por movilidad geográfica, la LIRPF exige que el contribuyente se encuentre desempleado e inscrito en la oficina de empleo, circunstancia que debe valorarse antes del inicio de dicho proceso. Por tanto, en el presente caso, tal y como ha señalado este Centro Directivo anteriormente (consulta vinculante V2194-10, de 4 de octubre), no podrá aplicar la reducción señalada puesto que la inscripción se produce una vez publicada la relación definitiva de aspirantes aprobados en las pruebas selectivas para ingreso en el Cuerpo Técnico de Hacienda."

Para no pillarme los dedos, como he dicho, presente la conjunta renta 2016 SIN MOVILIDAD GEOGRÁFICA, pero inmediatamente tras recibir la devolución de las retenciones de mi mujer, presenté RECTIFICATIVA incluyendo movilidad geográfica.

La semana pasada se ha resuelto:

CUARTO. Se acuerda ESTIMAR TOTALMENTE la presente solicitud.

Todo ello sin perjuicio de las posteriores actuaciones de comprobación e investigación que por los órganos tributarios se pudieran ejercer.

QUINTO. En ejecución de esta resolución procede:

Girar la liquidación provisional que se adjunta a este acuerdo.

Efectuar una devolución por importe de 541,78 euros.

Abonar los intereses correspondientes hasta la fecha de ordenación del pago.

INTERESES DE DEMORA
Delegación Especial de CATALUÑA
N.I.F:XXXXX Referencia: XXXXXXXXXXXXX

- Autoliquidaciones:

Los intereses de demora se han calculado de acuerdo con lo establecido en el artículo 120 y 31.2 de la Ley General Tributaria, según el siguiente detalle:

Periodo: desde/hasta Tipo de interés Importe Intereses
01-01-2018 / 14-05-2018 3,75 541,78 7,40
Total intereses de demora: 7,40

El cómputo de intereses se inicia transcurrido el plazo establecido en la normativa del tributo o en su defecto 6 meses contados, a partir de la finalización del plazo para la presentación de la autoliquidación para el caso de rectificaciones solicitada en el plazo de presentación de la

declaración a rectificar, o a partir de la presentación de la solicitud de rectificación de la autoliquidación si la rectificación de autoliquidación fue solicitada una vez finalizado el plazo de presentación de la declaración a rectificar.

Del cálculo de intereses se excluyen, en su caso, los retrasos en la resolución del procedimiento no imputables a la Administración Tributaria.

Además, junto los intereses calculados a fecha 14-05-2018, se abonarán los intereses de demora devengados a partir de dicha fecha hasta la fecha de ordenación del pago.


Sinceramente, esperaba ganarlo en el TEAR pero me ha sorprendido que los órganos de gestión me hayan resuelto a mi favor contraviniendo a la DGT. A mí me da igual, el caso que he ganado y quería comentaros que ya sabeis lo que teneis que hacer para, en mi caso, tener 500 y pico € más en mi bolsillo.

saludos y suerte en las lecturas

PD: por desgracia la movilidad geográfica aunque procede en este año y en el siguiente (2017) este año no me la puedo aplicar pues el art. 11 RIRPF los limita a los RT neto obtenidos por la movilidad y obviamente ya no estoy en Madrid. Así que creo que no debo ponermela. Creo.

PD2: con esto no quiero decir que cuando presentéis renta os pongáis directamente la movilidad geográfica, la DGT sigue manteniendo que no tenemos derecho a ella. Que cada uno haga lo que considere oportuno, que se la ponga directamente, o q lo haga vía rectificativa como yo. Yo os cuento mi caso particular, sin más. También debeis decidir si os ponéis movilidad geográfica o no, en el modelo 145 que tenéis que rellenar antes de que comience el curso, que os afectará a las retenciones, esta decisión es independiente de la decisión de poner movilidad geográfica o no en la declaración de la renta pero evidentemente habría que ser un poco coherentes. Yo no me la puse.

Artículo 19 LIRPF (Ley 35/2006). Rendimiento neto del trabajo.

(...)

2. Tendrán la consideración de gastos deducibles exclusivamente los siguientes:

(...)

f) En concepto de otros gastos distintos de los anteriores, 2.000 euros anuales.

Tratándose de contribuyentes desempleados inscritos en la oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio, en las condiciones que reglamentariamente se determinen, se incrementará dicha cuantía, en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente, en 2.000 euros anuales adicionales.

(....)

Los gastos deducibles a que se refiere esta letra f) tendrán como límite el rendimiento íntegro del trabajo una vez minorado por el resto de gastos deducibles previstos en este apartado.

Muchas gracias por el aporte, seguro que somos bastantes los que no encontramos en la misma situación.

Sin embargo me queda una duda... La movilidad te la aplicaste con el cambio a Madrid para el curso (renta 2016) y no con el primer destino (renta 2017)???

Yo soy propietario de una vivienda (residencia habitual) y tenía intención de alquilarme algo en Madrid para el curso pero sin cambiar mi residencia habitual y ya hacerlo cuando sea definitivo el destino.

Gracias de nuevo!

Como dice el art. 19.2.f LIRPF, se tiene que producir el cambio de desempleado a "trabajador", esto solo se produce con el nombramiento de funcionario en práctica (para el curso en Madrid) si previamente te inscribes en el paro. Cuando se acaba el curso, te pasas de ser funcionario en práctica a funcionario de carrera, vaya, cambias de empleador, del IEF, a la AEAT, pero aquí no se produce cambio de desempleado a trabajador.

Claro.... Otro tema será la imputación de renta por la vivienda en propiedad que no es vivienda habitual.

Perfecto! Muchas gracias!

Hola, yo me acabo de enterar que existe esta deducción. A ver si me podéis ayudar

Aprobé una oposición y el 01/04/2014 empecé a trabajar, tomamos posesión el mismo día. La lista de aprobados se publicó el 21/02/2014.
Pues bien, yo aparezco inscrita en el paro desde el 2011 hasta el 26/03/2014. Al mes y medio realicé permuta, aquí es donde trasladé mi residencia el 03/06/2014 (demostrable), aunque el anterior puesto de trabajo también estaba en otro municipio pero al iniciar permuta no pude trasladar residencia.

¿Tendría derecho a esta deducción? Mi duda es porque no renové y no coincide en fecha de 01/04/2014 aunque yo ya conocí el 21/02/2014 que iba a ser nombrada funcionaria y no vi necesario renovar el paro...

Tampoco veo la manera de rectificar la renta 2014 y 2015, creo que tengo que presentar solicitud directamente a la Agencia Tributaria.

Gracias

Yo creo que tienes derecho a reducir los rendimientos de trabajo en la declaración de la Renta 2014 y 2015, ya que estabas inscrita a día de 26/03/2014 y la lista de aprobados es anterior (21/02/2014).

Pero tienes que darte prisa a rectificar porque la campaña de la Renta 2014 prescribe el 30/06/ 2019

La posibilidad de rectificar la declaración en el programa AEAT (RENTA Web) es solo posible desde la campaña Renta 2016

Para rectificar las declaraciones del 2014 y 2015 (IRPF modelo 100), tendrás que hacer un un escrito, luego presentarlo por ejemplo en el Registro de una Administración Tributaria, donde indiques que quieres rectificar la declaración de la Renta por el artículo 120.3 de la Ley 58/2003, general tributaria, que dispone que como obligada tributaria (contribuyente IRPF) instas la rectificación de las declaraciones de la Renta 2014 y 2015, para que incluyan en la Renta 2014 la reducción prevista en el artículo 20.2.b Ley 35/2006 (LIRPF) y en la Renta 2015, la reducción prevista en el artículo 19.2.f Ley 35/2006 (LIRPF).

Ten en cuenta que el derecho al beneficio fiscal que quieres activar fue modificado en la Renta 2015, y tu lo generaste en el año 2014, donde figuraba en el artículo 20.2.b LIRPF con el siguiente literal:

"Artículo 20. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo.

1. El rendimiento neto del trabajo se minorará en las siguientes cuantías:

a) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 9.000 euros: 4.000 euros anuales.

b) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 9.000,01 y 13.000 euros: 4.000 euros menos el resultado de multiplicar por 0,35 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 9.000 euros anuales.

c) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo superiores a 13.000 euros o con rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros: 2.600 euros anuales.

2. Se incrementará en un 100 por ciento el importe de la reducción prevista en el apartado 1 de este artículo, en los siguientes supuestos:

a) Trabajadores activos mayores de 65 años que continúen o prolonguen la actividad laboral, en las condiciones que reglamentariamente se determinen.

b) Contribuyentes desempleados inscritos en la oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio, en las condiciones que reglamentariamente se determinen. Este incremento se aplicará en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente.

Yo presenté mi declaración de renta el 24/06/2014, por si acaso presentaré hoy el escrito por sede Electrónica.

Incluiré tal cual los artículos que mencionas porque desconozco la ley.

¿Entonces en el 2014 a qué tendría derecho? Sería el 1c (más de 13.000€ netos) y el 2b (desempleado)

Gracias!

Abro paraguas, pero así es cómo lo veo:
Si te lo han estimado, es que esa reducción ha perdido completamente el sentido que parece buscar.
Alguien que aparece en una lista de aprobados de una oposición y únicamente tiene que esperar a un trámite formal (nombramiento como funcionario en prácticas) NO ES UN "DEMANDANTE DE EMPLEO", y no debería poder beneficiarse de la movilidad geográfica.
Mal precedente abrimos si se pervierte esta reducción, pensada para quien no tiene otra que aceptar un trabajo en otro destino por falta de oportunidades laborales.

DUDU wrote: Abro paraguas, pero así es cómo lo veo:
Si te lo han estimado, es que esa reducción ha perdido completamente el sentido que parece buscar.
Alguien que aparece en una lista de aprobados de una oposición y únicamente tiene que esperar a un trámite formal (nombramiento como funcionario en prácticas) NO ES UN "DEMANDANTE DE EMPLEO", y no debería poder beneficiarse de la movilidad geográfica.
Mal precedente abrimos si se pervierte esta reducción, pensada para quien no tiene otra que aceptar un trabajo en otro destino por falta de oportunidades laborales.

Si está inscrito en la oficina de empleo antes de la publicación en el BOE de la lista de aprobados, sí tiene derecho a la reducción. Ya hay criterio administrativo vinculante al respecto, por parte de la DGT.

Innacio wrote:

DUDU wrote: Abro paraguas, pero así es cómo lo veo:
Si te lo han estimado, es que esa reducción ha perdido completamente el sentido que parece buscar.
Alguien que aparece en una lista de aprobados de una oposición y únicamente tiene que esperar a un trámite formal (nombramiento como funcionario en prácticas) NO ES UN "DEMANDANTE DE EMPLEO", y no debería poder beneficiarse de la movilidad geográfica.
Mal precedente abrimos si se pervierte esta reducción, pensada para quien no tiene otra que aceptar un trabajo en otro destino por falta de oportunidades laborales.

Si está inscrito en la oficina de empleo antes de la publicación en el BOE de la lista de aprobados, sí tiene derecho a la reducción. Ya hay criterio administrativo vinculante al respecto, por parte de la DGT.

No es el caso que plantea.

Ya he presentado solicitud por sede electrónica de la Agencia Tributaria, en el trámite de "rectificación de declaraciones de la Agencia Tributaria" de reclamaciones, recursos y procedimientos de revisión. Supongo que sería ese trámite ya que había muchísimos para elegir

No he indicado cantidades (tampoco sé las que me corresponden), solo que se incluya la deducción en las rentas 2014 y 2015 justificando con documentos que me corresponde.

¿Cuánto tiempo tienen para contestar?

P.D Espero que no tengan como referencia el nombramiento y toma de posesión, no renové el paro 4-5 días antes

Rakel123 wrote: Ya he presentado solicitud por sede electrónica de la Agencia Tributaria, en el trámite de "rectificación de declaraciones de la Agencia Tributaria" de reclamaciones, recursos y procedimientos de revisión. Supongo que sería ese trámite ya que había muchísimos para elegir

No he indicado cantidades (tampoco sé las que me corresponden), solo que se incluya la deducción en las rentas 2014 y 2015 justificando con documentos que me corresponde.

¿Cuánto tiempo tienen para contestar?

P.D Espero que no tengan como referencia el nombramiento y toma de posesión, no renové el paro 4-5 días antes

Es correcto lo que hiciste, es el procedimiento, no es necesario que calcules nada, solo acreditar lo de estar de alta como demandante de empleo durante todo esos años que estuviste (creo que pusiste desde el 2011 hasta el 2014), y la lista donde figuras como aprobada en el proceso selectivo con la fecha, y el documento de toma de posesión y destino, y certificado de empadronamiento antes de la toma de posesión y después de la toma de posesión en otro municipio.

Finalizadas las actuaciones se notificará al interesado la propuesta de resolución para que en el plazo de 15 días, contados a partir del día siguiente al de la notificación de la propuesta, alegue lo que convenga a su derecho, salvo que la rectificación que se acuerde coincida con la solicitada por el interesado, en cuyo caso se notificará sin más trámite la liquidación que se practique (artícúlo 127.4 RGAT).

El plazo para resolver es de 6 meses. Transcurrido dicho plazo sin haberse realizado la notificación expresa del acuerdo adoptado, la solicitud podrá entenderse desestimada (artículo 128.4 RGAT RD 1065/2007), en este caso, presentas recurso de reposición o reclamación eco-administrativa.

La duda que me queda es si en 2015 como la reducción fue eliminada, pero pasó a ser un gasto de 2000 euros, no sé si te corresponderá la reducción o el gasto, no he visto un régimen transitorio para los que adquirieron el derecho a la reducción en el ejercicio 2014. Parece que tendría que rebajarte 2000 euros en 2015.

Expuse mi caso y solicité esta reducción pero me han desestimado.

Aprobé oposición, se publicaron las listas de aprobados el 21/02/2014 y estuve inscrita en el paro desde 2011 hasta el 26/03/2014.

Resulta que yo aprobé en un Ayuntamiento, estuve trabajando mes y medio, y después permuté a otro Ayuntamiento, que es en el municipio donde establecí mi nueva residencia.

En la desestimación alegan que cuando cambié mi residencia ya no estaba inscrita en el paro ¿es así entonces? por no perder el tiempo recurriendo... Pensaba que todo iba unido pues yo no aprobé dos oposiciones sino una y después realicé un cambio de Ayuntamiento.