CONTABILIDAD IS cuota de amortización superior a la fiscal al final de la vida útil.

Hola, tengo el siguiente enunciado, con su correspondiente solución, le doy mil vueltas y me sale diferencia temporal deducible (activo), si alguien me puede explicar por qué no es así, estaría eternamente agradecida jaja

Una maquinaria ha sido amortizada contablemente por un importe superior en 15.000 euros a la correspondiente cuota fiscal, por encontrarnos en los últimos años de vida útil de la misma en una amortización regresiva, desde el punto de vista fiscal, y lineal, desde el punto de vista contable.

Solución : Los primeros años la amortización fiscal ha superior a la contable generando un pasivo por diferencia temporaria imponible que revierte los últimos años de vida útil de la máquina.

Si fuese en origen sería deducible, esa máquina esta en sus ultimos años y si contablemente estas tributando más que fiscalmente es porque esta revirtiendo un pasivo, salvo supuestos excepcionales, no puede estar en sus ultimos años y generando un activo por diferencia temporaria, no te queda tiempo para compensar,
Es el caso tipico de amortización acelerada por ejemplo, que generas todo el pasivo al principio y luego reviertes.
Espero haberte ayudado.

Durante los primeros años de vida útil del activo has podido amortizar más fiscalmente que contablemente y se generó un pasivo por diferencia temporaria imponible. En el supuesto planteado en el enunciado está revertiendo el pasivo que generaste porque pudiste deducirte más amortización que la contabilizada.
Habría que hacer un ajuste positivo de 15.000 € al RCAI y revertir el pasivo por el 25% de 15.000.

Estoy de acuerdo con Inmajino. A mi me ayuda pensarlo de la siguiente forma:
Si fiscalmente se puede amortizar más, supone un mayor gasto deducible (restamos del resultado). Esto es, en origen es un pasivo.
En el futuro cuando la amortización contable sea superior a la fiscal, se tendrá que pagar más, y el pasivo revertirá sumando (menos gasto deducible del contabilizado).