Capitalización intereses de un préstamo. (CSIHE ej.1 convocatoria 2016)

Hola, en relación al ejercicio 1 del examen de contabilidad de inspección de 2016, me ha surgido una duda. El ejercicio va sobre la adquisición de una maquinaria, que necesita 15 meses para estar en condiciones de funcionamiento y para adquirirla solicita un préstamo de 7900 um. El interés efectivo es 6.67%. Dicho préstamo se solicita a 01/03, por tanto, a 31/12 se devenga su coste efectivo. Mi problema está en que en el ejercicio se calcula el interés efectivo así -> 7900- {7900(1+0.067)^(10/12)-1}. Y yo lo haría así ->7900*0.067*(10/12). Alguien me puede decir la diferencia entre un calculo u otro?

Muchas gracias!

OPOS wrote: Hola, en relación al ejercicio 1 del examen de contabilidad de inspección de 2016, me ha surgido una duda. El ejercicio va sobre la adquisición de una maquinaria, que necesita 15 meses para estar en condiciones de funcionamiento y para adquirirla solicita un préstamo de 7900 um. El interés efectivo es 6.67%. Dicho préstamo se solicita a 01/03, por tanto, a 31/12 se devenga su coste efectivo. Mi problema está en que en el ejercicio se calcula el interés efectivo así -> 7900- {7900(1+0.067)^(10/12)-1}. Y yo lo haría así ->7900*0.067*(10/12). Alguien me puede decir la diferencia entre un calculo u otro?

Muchas gracias!

7900(1,067^(10/12))-7900 ó 7900(1,067^(10/12)-1), así lo haría yo.

Como lo has indicado tú en el primer caso no le veo sentido, le estas quitando al importe inicial del préstamo el interés efectivo, y en el otro te faltaría sumarle 1 al ie.

A ver si alguien más da su visión!

Como dice Opositor006 yo lo haría en compuesta: 7900 [(1+0,067)^(10/12) - 1] = 438,68 y si lo haces como tú propones lo estarías haciendo en simple: 7900 x 0,067 x 10/12 = 441,08. Si no me equivoco puedes hacerlo de las 2 formas, pero hacerlo en compuesta creo que es más correcto.

La primera solución que dices parece una errata (sobra el principio: "7900 -")

Sí, estoy de acuerdo con los dos. En tu primer caso, hay una errata; en el segundo usas el interés simple, que yo NUNCA usaría para hacer un préstamo.

Cuando hay que capitalizar intereses préstamo por un plazo superior a 1 año, siempre hay que utilizar capitalización compuesta. Un saludo.

Hola buenas,

No entiendo muy bien tu pregunta

Yo he hecho este examen y este préstamo y la verdad que es un clásico.

Te pongo como hice yo el préstamo, por si ayuda y comentar que esto es capitalización compuesta ( Cn =Co* (1+i)^n) porque es a más de 1 año, la simple solo se puede usar en menor de un año, en este ejercicio compuesta

Préstamo:

Condiciones enunciado:

Nominal 8000
gastos operación 100 - nos saltan las alarmas habrá interés efectivo que es el que usamos en contabilidad "coste amortizado"
interés operación 6% anual
interés efectivo 6,7% anual - vale nos lo dan respiramos un poco, no tenemos que hacer cálculos raros para nada.
duración 2 años
El importe se devolverá junto con los intereses dentro de 2 años - préstamo americano tendremos amortización negativa y no nos asustamos. Es normal si no pagas tu deuda crece.
inicio préstamo 01/03/X5 - alarma tenemos periodificación en el devengo de intereses.

Con operación oficial (i=6% y nominal 8000) calculamos el pago:

Cn (pago final) = Co (nominal) * (1+i) ^n = 8000*(1+(6/100)) ^2= 8988.9
Liquído recibido = 8000 - 100 = 7900

Ya podemos hacer el cuadro de coste amortizado con ie=6.7% - el de contabilidad:

Vivo inicio / intereses (calculados con ie= 6.7%) / Amortización / pago / vivo fin
7900 / 529.3 / -529.3 / 0 / 8429.3
8429.3 / 564.76 / 8424.14 / 8988.9 / 5.16

No te compliques la vida por 2 años de nada haces el cuadro, y a partir de aquí periodificas. Este cuadro es de lo más rápido y además con él en los asientos vas volando.
Con tus cálculos pierdes mucho tiempo.

No da cero vivo fin al final pero es por los decimales ( si nos dicen 6.7% pues eso no cuestionar) , pero no pasa nada esto en el último asiento lo arreglas el banco a misa (572) - lo que lleves (520) lo vacías - y con el 662 ajustas.
Y en todo caso si quieres sacar el interés por resta de capitales es un coñazo, y eso solo se hace con provisiones cuentas (14X), lo puedes hacer siempre es super correcto pero para el examen hay que ir al grano y evitar cálculos largos, pero vamos el primer devengo de intereses sería:

Formalizas el prestamos 01/03/X5 primer devengo 31/12/X5 transcurridos 10 meses:

Capital a 01/03/X5 = 7900
Capital a 31/12/X5 = 7900 (1+0.067)^(10/12)= 8338.68 - movemos capital con ie
Intereses devengados = 8338.68 - 7900 = 438.68

Intereses a 31/12/X5 calculados con cuadro coste amortizado = 7900*0.067*(10/12)= 529.3 * (10/12) = 441.08 - la diferencia esta en decimales usados en ie,

Si estos cálculos los haces en el excel con el ie correcto = 0,0666877635044507000000 da lo mismo.
No te compliques que lo que importa es devengar bien, hacer el préstamo bien y asientos correctos si uno tiene 439 y otro 441 es normal.


Yo lo hago así, si calculas el ie no te dará 6.7%. Da esto el ie = 0,0666877635044507000000 y con esto la tabla coste amortizado da cero.
Como se Calcula? con compuesta Cn=Co (1+i)^n
Cn = 8988.80 el pago calculado : Cn (pago final) = Co (nominal) * (1+i) ^n = 8000*(1+(6/100)) ^2= 8988.9
Co = líquido recibido = 7900
n= 2 años
incógnita = i = ie
8988.9=7900 (1+ie) ^2
Despejamos:
(8988.9/7900)=(1+ie)^2
(8988.9/7900)^(1/2)=(1+ie)^(2/2)
(8988.9/7900)^(1/2)=(1+ie)
[(8988.9/7900)^(1/2)] -1=ie

ie = 0,0666877635044507000000

Saludos