MCR wrote: ¿Alguien sabe si los gastos financieros por actualización de provisiones provocan diferencia, sea permanente o temporaria?
En caso de ser así, solo cuando la propia provisión provoca diferencia temporaria por ser un gasto todavía no deducible, o en cualquier tipo de provisión? (por ejemplo, una por desmantelamiento que va a un activo y al no haber gasto, no hay diferencia).
Gracias!!
Hola buenas,
Los gastos financiero por actualización de provisión a tasa de descuento, supongo que quieres 660 a 143 (por ejemplo desmantelamiento), a ver si la LIS te permite deducir el gasto pues nada a final de año 6 contra 7 y el hueco a 129, si la LIS no te permite deducir el gasto 6 correspondiente a provisión pues lo mismo a final de año 6 contra 7 y el hueco a 129, y luego para hacer IS ajuste permanente o temporaria, depende si estas limitado pues te deduces lo que puedas y el exceso con juste temporario y para el siguiente ejercicio, si no puedes deducir nada ajuste positivo permanente.
Otra cosa es que se modifique la provisión al 14X, si como consecuencia de la modificación si no tienes suficiente de provisión porque le has metido poco pues nada subes el saldo de 14X, haces activo 2XX a 14X, y modificas amortización no hay gasto financiero alguno, el problema te viene cuando tienes exceso de provisión que podrías tener un exceso de gasto 6, pero como en el asiento si con el VNC del activo no te llega para bajar saldo de 14X nace la 795 en el haber pues nada, ya lo tienes el exceso de 6 lo compensas con 795 y al final de año lo mismo 6 contra 7 y el hueco a 129. Y si con el VNC tienes suficiente para baja 14X no tocas nada, ya esta no haces ajuste ninguno, el gasto anterior no se toca.
No sé si era esto lo que preguntabas...
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