Calculo del Impuesto de Sociedades

Las provisiones por insolvencias son deducibles cuando en la fecha del devengo del impuesto, concurra alguna de las siguientes circunstancias:
Hayan transcurrido 6 meses desde el devengo de la operación.
El deudor este declarado en concurso.
Exista una reclamación judicial o un procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro.

Por tanto, si no se cumple algún requisito, la provisión no es deducible. Ajuste + en la base imponible y se genera un (4740).

Me sé la teoría, lo que no sé es como aplicarla..

Cual es la duda?? o solo quieres que te hagan los deberes

Solo quiero ver un ejemplo de como calcular el IS

En el manual de IS de la web de la AEAT, tienes ejemplos, de todas formas es seguir paso a paso el13.1 de la LIS, escribe un mail al webmaster por 10 euros tienes los dos pdfs resoluciones del icac y el pdf de la NRV 13 y ley de IS,

Mrisque wrote: Buenas chicos,
Tengo un buen lío con el cálculo del impuesto de sociedades... estoy intentando calcular el de exámenes anteriores... pero no sé si estoy en lo cierto... ¿Alguien sabría como calcularlo en este ejemplo.. indicándo todos los pasos a seguir....?
Empresa que tributa al tipo general y no es ERD, obtiene un resultado antes de impuestos de 350.000 euros y realizó las siguientes dotaciones a provisiones para insolvencias en el año 2019:
- 5.000 € por insolvencia de un crédito adeudado con una empresa vinculada.
- 20.000 € por un crédito dado a un cliente con dificultades de tesorería que vence en 2020.
- 40.000 € por unas ventas al Ayuntamiento que deberían haberse pagado en 2017.
- 17.000 euros por unas ventas a cualquier cliente que deberían haberse pagado en 2016.
- 27.000 euros por unas ventas a un cliente que vencieron el 1 de julio de 2019 y que se han reclamado judicialmente.
- 20.000 euros por unas ventas realizadas a un cliente que vencieron en un principio en 2018, pero que se renovaron y prorrogaron hasta el 1 de agosto de 2019 que tampoco se pagaron.
- En 2019, la entidad cobra de unos clientes 20.000 euros que tenían una provisión dotada en 2018 por su totalidad y que, en el momento de su dotación, no fue fiscalmente deducible por no cumplir los requisitos legales. Por ello, en 2018, esta provisión originó una diferencia temporaria positiva por 20.000.
- En 2017, se dotó una provisión por 30.000 por el crédito adeudado por una sociedad vinculada. En 2019 esta sociedad vinculada fue declarada en concurso.

Hola,

Que estas preguntando? cuál es la duda? porque calcular IS no es una pregunta, nadie te va a contestar porque son dos bloques enormes de la oposición y para eso necesitas un preparador o academia, ya que por tu cuenta parece que te resulta complicado, como a todos es normal.

"Solo quiero ver un ejemplo de como calcular el IS" -> Te contesto:
1) Pues pones en Google contabilizar impuesto sociedades gasto no deducible o contabilizar ajuste impuesto sociedades.... y hay miles de ejemplos en la red con asientos y paso a paso.
2) En el CEF venden las soluciones de los exámenes de la oposición de años anteriores (primero, segundo y tercero) creo que valen 5€ cada uno no mucho más, en este foro hay un hilo con el examen OEP2018 TL resuelto que un compañero facilito, se puede buscar en la pestañita "buscar" de esta web, es la pestañita que esta al lado de la pestañita foro.
3) En la web de la AEAT tienes el esquema general del cálculo del impuesto-> imprescindible grabar a fuego.
4) Escribe un mail al webmaster por 10 euros tienes los dos pdfs resoluciones del icac y el pdf de la NRV 13 y ley de IS, tienes 85 ejemplos de IS de la NRV13. El correo de webmaster: estudiandotributario@gmail.com
4) Material de teoría gratuito, en Google lo puedes encontrar aconsejo web BOE: LIS CAPÍTULO II Limitación a la deducibilidad de gastos y NRV13.

A ver si quieres que alguien te ponga un ejemplo pues concreta la pregunta, que quieres saber:
a) Contabilizar IS?
b) Liquidar IS?
c) Determinar que tipo de ajuste es conforme LIS?

Pon un ejemplo numérico sencillo de la duda, nadie te va a explicar IS por el foro, eso es evidente, da la sensación que quieres una clase de IS , y como comprenderás eso va a ser que no.
Una clase de primer contacto con IS de conta puede durar 4-6 horas, solo para entender enunciados y que puedas ver ejemplos y empezar a hacer ejercicios sencillos.

En definitiva lo que pides no es viable.
Saludos